Договор с самозанятым: образцы, бланк, акт и подписание онлайн

Четыре файла, бесплатно и без регистрации.

• Договор с самозанятым — бланк (DOCX) — Универсальная форма с выбором предмета (услуги или работы) и обязательным разделом про статус исполнителя, чек и уведомления
• Образец: услуги (DOCX) — Заполненный договор оказания услуг с самозанятым, оплата за объём, заказчик — организация
• Образец: работы (DOCX) — Заполненный договор подряда с самозанятым, оплата по акту, заказчик — индивидуальный предприниматель
• Акт (DOCX) — Акт с перечнем услуг или работ, суммой и отметкой о передаче чека

В акте есть отдельная строка о передаче чека — не для порядка, а потому что от чека зависит освобождение заказчика от страховых взносов. Зачем нужен акт при работе с самозанятым — отдельный разбор.

В Гражданском кодексе нет главы про самозанятых. Заключается один из двух обычных договоров:

• договор возмездного оказания услуг (глава 39) — если предмет составляют сами действия: консультации, дизайн, тексты, обучение, сопровождение;
• договор подряда (глава 37) — если предмет составляет передаваемый результат: изготовленная вещь, отремонтированное помещение, смонтированное оборудование.

Правила при этом остаются те же, что и с любым другим исполнителем. По договору оказания услуг исполнитель обязан работать лично, если иное не написано, а цена отказа от договора у сторон разная. По договору подряда субподряд разрешён по умолчанию, смета считается твёрдой, а риск гибели результата до приёмки лежит на подрядчике. Всё это разобрано на соответствующих страницах и здесь не повторяется.

Статус исполнителя добавляет к любому из двух договоров четыре обстоятельства:


Дальше — по порядку. Отдельного «шаблона для самозанятого» не существует: есть обычный договор плюс раздел про статус, чек и уведомления. Именно так устроен бланк в комплекте.

Это главное, что стоит понять про работу с самозанятым, и обычно понимают наполовину.
Экономика здесь такая. Налог платит сам исполнитель: по статье 10 закона № 422-ФЗ ставка составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% — от организаций и индивидуальных предпринимателей. Заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Но второе — не автоматическое следствие статуса исполнителя.

Что требует закон. Часть 1 статьи 14 закона № 422-ФЗ: при расчётах плательщик НПД обязан через приложение «Мой налог» — либо через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию — передать сведения о расчётах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. Сроки:

• при расчётах наличными и электронными средствами платежа — чек передаётся в момент расчёта;
• при иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.

Зачем это заказчику. Часть 1 статьи 15 того же закона: выплаты плательщикам НПД не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей — при наличии чека, сформированного в порядке статьи 14.


Разница между «не спишу расходы» и «начислю взносы» существенная. Расходы — это налог на прибыль с суммы затрат. Взносы — это самостоятельный платёж поверх выплаты. Освобождение от них закон даёт не за статус исполнителя как таковой, а именно за чек.

Практический вывод для договора: обязанность передать чек и срок её исполнения — обязательные условия, а не пожелание. И к ним нужна ответственность: если чека нет, доначисления лягут на заказчика, и возмещать их должен тот, кто не выдал чек. В бланке под это есть отдельный пункт.

Акт чек не заменяет. Это разные документы: акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, чек — что расчёт прошёл через режим НПД.

Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ перечисляет, кто не вправе применять режим. Для заказчика значимы шесть оснований:

1. реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
2. перепродажа товаров и имущественных прав — кроме продажи имущества, использовавшегося для личных нужд;
3. добыча и реализация полезных ископаемых;
4. наличие работников по трудовым договорам;
5. деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам — кроме услуг доставки товаров с приёмом платежей в интересах других лиц;
6. доход свыше 2,4 млн ₽ за календарный год.

Два пункта из этого списка на практике встречаются чаще всего и почти никогда не проверяются заранее.

Пятый: агентский договор с самозанятым заключить нельзя. Как и договор комиссии, и договор поручения. Это прямой запрет, а не рекомендация: посредническая деятельность в интересах другого лица выведена из режима НПД. Если нужны именно посреднические функции — поиск клиентов с заключением сделок от имени заказчика, приём платежей, — исполнителя придётся оформлять иначе. Исключение узкое: доставка товаров с приёмом платежей за них.

Второй: перепродажа под НПД не проходит. Самозанятый может изготовить и продать своё, но не может купить чужое и перепродать. Поэтому договор поставки с самозанятым — почти всегда ошибка в выборе конструкции.
Проверять это должен заказчик: если исполнитель применяет режим неправомерно, последствия наступят у обеих сторон.

Проверять нужно не один раз

Статус плательщика НПД проверяется по ИНН через официальный сервис ФНС. Ответ содержит дату, на которую статус действителен, — и именно поэтому проверка привязывается не к подписанию договора, а к каждой выплате.
Логика простая: договор может действовать месяцами, а статус исполнитель способен потерять или снять с себя в любой день. Проверка при подписании подтверждает только то, что было в тот день.

Когда право утрачивается

Право на применение режима утрачивается со дня возникновения обстоятельств из части 2 статьи 4 — например, со дня, когда доход превысил 2,4 млн ₽ за календарный год. Снятие с учёта производит налоговый орган; исполнитель также может сняться самостоятельно через приложение.
Отдельно стоит понимать про лимит: 2,4 млн ₽ считаются по всем доходам исполнителя от всех заказчиков, а не по вашему договору. Заказчик этих сумм не видит и узнать о приближении к порогу может только от исполнителя.

Что происходит у заказчика

С момента утраты статуса выплаты перестают быть доходом, облагаемым НПД. Заказчик по общим правилам становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов — если исполнитель не является индивидуальным предпринимателем на другом режиме.

Пересчёт при этом коснётся выплат с даты утраты права, а не с даты, когда заказчик об этом узнал. Отсюда два обязательных условия договора:

• обязанность исполнителя незамедлительно уведомить заказчика об утрате права или снятии с учёта;
• ответственность за возмещение доначисленных налогов, взносов, пеней и штрафов.

Оба условия есть в бланке. Без них весь риск остаётся на заказчике, который о статусе узнаёт последним.

Пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ: не признаются объектом налогообложения доходы от оказания услуг или выполнения работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели этих физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

То есть уволить сотрудника и оформить его самозанятым нельзя два года. Доход просто не попадёт под режим НПД — и налоги придётся платить по общим правилам, с НДФЛ и страховыми взносами, как за работника. Экономии не будет, а вопросы будут.

Норма работает автоматически, независимо от того, как назван договор и что в нём написано. Проверять это заказчик может по своим кадровым данным, и в договоре стоит закрепить заверение исполнителя о том, что он не состоял с заказчиком в трудовых отношениях последние два года. Заверение не отменяет норму, но переносит ответственность за недостоверность.

Риск тот же, что у любого договора ГПХ. Статья 15 Трудового кодекса запрещает заключать гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения, а статья 19.1 велит толковать неустранимые сомнения в пользу наличия трудовых отношений.

Цена по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: 10 000–20 000 ₽ для должностных лиц, 5 000–10 000 ₽ для индивидуальных предпринимателей, 50 000–100 000 ₽ для организаций — плюс доначисление НДФЛ и взносов за весь период и обязанность оформить трудовые отношения.

Специфика самозанятых: с 2024 года работают межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, и договоры с плательщиками НПД — один из объектов их внимания. Признаки те же, что перечислены в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15: подчинение графику, работа по должности вместо разового задания, рабочее место от заказчика, регулярная фиксированная оплата, длительность и непрерывность.

Полный чек-лист признаков, по которым ФНС переквалифицирует договор, — в материале про договор ГПХ. Здесь ограничимся практическим: предмет описывайте заданием с результатом, оплату привязывайте к акту или объёму, условий о графике и рабочем месте в договоре быть не должно.

Договор и акт никуда не сдаются — они остаются между заказчиком и исполнителем. Значит подписываются электронно целиком, и это снимает главную сложность работы с самозанятыми: они почти всегда в другом городе.

1. Заполните бланк, сохраните в PDF или Word.
2. Выпустите подпись, если её ещё нет: в мобильном приложении это занимает около 90 секунд, токен, КриптоПро и поездка в удостоверяющий центр не нужны.
3. Подпишите и укажите номер телефона исполнителя.
4. Исполнитель получит ссылку, установит приложение, выпустит подпись и подпишет. Для него это бесплатно — платит тот, кто отправил документ. Отдельный разбор: нужна ли самозанятому электронная подпись и как получить её за 90 секунд.
5. Акты по этому договору подписываются тем же способом, и у каждой стороны остаётся свой экземпляр с датой.

Юридическая сила опирается на часть 2 статьи 6 закона № 63-ФЗ: документ, подписанный неквалифицированной электронной подписью, равнозначен бумажному с собственноручной подписью, если это установлено законом или соглашением сторон. Соглашение возникает при регистрации: оба участника присоединяются к оферте. Пункт 1 статьи 160 ГК РФ подтверждает, что письменная форма соблюдена.

Из практики. Страховая компания расширяла сеть исполнителей из Москвы в Волгоград, Томск, Челябинск и Ухту и подписывала с ними договоры и акты по каждой сделке. Почта шла семь дней, курьер стоил около 1 000 ₽ за отправку.

Обычный ЭДО с квалифицированной подписью не подошёл: КЭП стоила около 3 000 ₽ на человека и требовала личного визита в удостоверяющий центр. С мобильной неквалифицированной подписью исполнитель устанавливает приложение сам и подписывает за пять минут из любого города — кейс целиком. Похожая картина у логистической компании «Порт Транзит Экспедирование»: 12 000 контрагентов в семи городах, сбор документов сократился с недели до 15 минут — расчёт в кейсе.

1. Чек считают вопросом расходов. Без чека теряется и освобождение от страховых взносов — часть 1 статьи 15 закона № 422-ФЗ. Это дороже, чем несписанные затраты.
2. Статус проверили один раз при подписании. Проверять нужно на дату каждой выплаты: исполнитель может потерять право на режим или сняться с учёта в любой день, а пересчёт пойдёт с даты утраты, не с даты, когда вы узнали.
3. С самозанятым заключили агентский договор. Часть 2 статьи 4 запрещает применять НПД при деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским. Исключение только для доставки товаров с приёмом платежей.
4. Бывшего сотрудника оформили самозанятым. Два года его доход от вас не попадает под НПД. Норма работает автоматически, независимо от названия договора.
5. Оплата фиксированная и ежемесячная, работа — по графику. Это готовое дело о переквалификации в трудовой договор: до 100 000 ₽ штрафа для организации плюс НДФЛ и взносы за весь период.